Een Vereniging van Eigenaars (VvE) heeft veel verantwoordelijkheden, van het beheer van gemeenschappelijke ruimtes tot het organiseren van onderhoud. Maar hoe zit het met de belastingverplichtingen van een VvE, zoals de btw? Veel VvE-beheerders en leden vragen zich af of hun VvE btw-plichtig is en welke regels er gelden. In dit artikel leggen we uit of een VvE btw plichtig is en wat de uitzonderingen en belangrijke aandachtspunten zijn.
Een VvE is een rechtspersoon die wordt opgericht wanneer een gebouw wordt gesplitst in meerdere appartementen. Alle eigenaren van de appartementen zijn automatisch lid van de VvE, en samen zijn zij verantwoordelijk voor het beheer en onderhoud van de gemeenschappelijke delen van het gebouw, zoals de entree, het dak, de lift en de trappenhuizen.
De VvE beheert de gezamenlijke financiën en organiseert het onderhoud van het gebouw. Maar hoe zit het met de btw? Moet een VvE btw in rekening brengen of afdragen over bepaalde diensten? Dit hangt af van de specifieke activiteiten van de VvE.
In de meeste gevallen is een VvE niet btw plichtig. Dit komt doordat een VvE doorgaans geen commerciële activiteiten uitvoert, maar zich uitsluitend bezighoudt met het beheer van de gemeenschappelijke ruimtes en voorzieningen van een appartementencomplex. De bijdragen die de leden van de VvE betalen, zoals servicekosten en onderhoudskosten, worden gezien als kosten die verband houden met het onderhoud van het gebouw, en niet als belastbare omzet.
Er zijn echter situaties waarin een VvE wel btw plichtig kan worden. Laten we de belangrijkste uitzonderingen op een rijtje zetten.
Er zijn enkele situaties waarin een VvE wel btw plichtig kan zijn. Dit gebeurt wanneer de VvE inkomsten genereert uit commerciële activiteiten. Hier zijn enkele voorbeelden:
1. Verhuur van Gemeenschappelijke Ruimten
Als de VvE een deel van het gebouw verhuurt, bijvoorbeeld een gemeenschappelijke ruimte, garage of kantoorruimte aan derden, dan kunnen de inkomsten uit deze verhuuractiviteiten onderworpen zijn aan btw. De btw-verplichting hangt af van de soort verhuur en of er sprake is van een commerciële huuractiviteit.
2. Installatie van Zonnepanelen op Gemeenschappelijke Daken
In sommige gevallen kunnen VvE’s die zonnepanelen plaatsen op het dak van een appartementencomplex btw-plichtig worden. Als de opgewekte energie wordt verkocht aan de energieleverancier of aan derden, kan de VvE btw moeten afdragen over de inkomsten uit de verkoop van stroom.
3. VvE Diensten aan Derden
Als een VvE diensten aanbiedt aan niet-leden, zoals het onderhoud van een nabijgelegen gebouw of parkeerplaatsen die aan niet-leden worden verhuurd, kunnen deze inkomsten worden belast met btw. Deze activiteiten worden dan gezien als commerciële diensten, en de VvE moet over deze diensten btw in rekening brengen en afdragen.
Hoewel de meeste VvE’s niet btw-plichtig zijn, kunnen zij wel te maken krijgen met btw bij de uitgaven. Bijvoorbeeld bij groot onderhoud of het inschakelen van externe onderhoudsbedrijven wordt er vaak btw in rekening gebracht. Het is belangrijk om te weten dat een niet btw-plichtige VvE de btw op deze uitgaven niet kan terugvorderen van de Belastingdienst. Dit betekent dat de VvE de volledige kosten inclusief btw moet betalen.
Voor btw-plichtige VvE’s kan de btw die in rekening wordt gebracht bij onderhoud of de installatie van zonnepanelen wel teruggevorderd worden. Dit kan een aanzienlijke besparing opleveren op de kosten van onderhoud en verduurzamingsprojecten.
Als de VvE btw plichtig is, bijvoorbeeld door de verkoop van opgewekte energie uit zonnepanelen, kan de btw die is betaald over uitgaven (zoals installatiekosten en onderhoud) worden teruggevorderd. De VvE moet hiervoor worden aangemeld bij de Belastingdienst als btw-plichtige ondernemer. Vervolgens moet er periodiek een btw aangifte worden gedaan, waarin zowel de ontvangen btw als de afgedragen btw wordt verantwoord.
Het is belangrijk dat de VvE de administratie goed op orde heeft en dat alle facturen met betrekking tot btw verplichte activiteiten correct worden verwerkt. Het is vaak raadzaam om hierbij de hulp van een accountant of belastingadviseur in te schakelen, zeker als de VvE te maken heeft met meerdere inkomstenstromen en uitgaven.
Als je VvE btw plichtig wordt, zijn er een aantal stappen die je moet ondernemen:
In de meeste gevallen is een VvE niet btw plichtig, omdat de activiteiten die een VvE uitvoert doorgaans niet als commerciële activiteiten worden beschouwd. Echter, wanneer de VvE inkomsten genereert uit commerciële activiteiten, zoals de verhuur van ruimtes aan derden of de verkoop van energie uit zonnepanelen, kan er wel sprake zijn van btw-plicht. Het is belangrijk om te weten in welke situaties je VvE btw-plichtig is en om de administratie op orde te houden.
Als je twijfelt over de btw-plicht van je VvE of hulp nodig hebt bij het indienen van btw-aangiftes, is het verstandig om advies in te winnen bij een belastingadviseur die ervaring heeft met VvE’s.
Bekijk ook [hier] voor meer informatie over de VvE Bijdrage
Voor een uitgebreide uitleg over de btw-regels voor verenigingen en stichtingen kun je terecht op de website van de Belastingdienst.
Ma t/m vr 09:00 - 17:30*
Za* & zo Gesloten
